Daň z prodeje akcií: Na co si dát pozor, abyste nepřišli o zisk

Základní charakteristika daně z prodeje akcií

Daň z prodeje akcií: Co byste měli vědět

Specifický typ daňové povinnosti – to je přesně to, co představuje daň z prodeje akcií. Neřídí se samostatným zákonem, ale spadá pod zákon o daních z příjmů. Týká se jak nás obyčejných lidí, tak firem, které prodávají akcie za víc, než za kolik je koupily.

Pamatujete si, jak jste před pár lety koupili akcie ČEZu a teď jste je se ziskem prodali? Přesně o tomhle mluvíme. Základním principem zdanění je rozdíl mezi tím, za kolik jste akcie prodali a za kolik koupili. Když jsem třeba koupil akcie za 10 000 Kč a prodal za 15 000 Kč, daním těch 5 000 Kč zisku. Ale pozor – můžu si odečíst i poplatky makléři nebo burze, což ten zisk (a tedy i daň) sníží.

A teď ta nejlepší zpráva pro dlouhodobé investory: časový test. Držíte-li akcie déle než tři roky, neplatíte z prodeje ani korunu! Není to skvělá motivace nechat peníze pracovat dlouhodobě? Mimochodem, věděli jste, že dřív stačilo pouhých šest měsíců? V roce 2014 to prodloužili, aby omezili krátkodobé spekulace.

U firem je to jiné – žádný časový test nemají a zisky z akcií prostě zdaní jako běžný příjem. Existují sice výjimky, třeba když drží alespoň 10% podíl ve firmě po dobu roku, ale to je spíš pro větší hráče.

Kolik vlastně zaplatíte? Pokud nesplníte podmínky pro osvobození, jako fyzická osoba zdaníte zisk 15 %. A jestli vyděláváte opravdu hodně, může se vás týkat i solidární daň. Firmy platí standardních 19 %.

Co když prodáte některé akcie se ziskem a jiné se ztrátou? Můžete si ztráty a zisky vzájemně započíst! Pokud třeba vyděláte 20 000 Kč na akciích Komerční banky, ale proděláte 5 000 Kč na akciích Moneta Money Bank, daníte jen rozdíl 15 000 Kč. A když je celkový výsledek ztráta? Tu můžete uplatnit v dalších letech, až po dobu 5 let.

Investujete do zahraničních akcií? Pak vstupují do hry smlouvy o zamezení dvojího zdanění. Nikdo přece nechce platit daň dvakrát, že?

Z praktického hlediska musíte všechny zisky z prodeje akcií (pokud nejsou osvobozené) uvést v daňovém přiznání. S těmi zahraničními je to trochu složitější – musíte správně aplikovat mezinárodní smlouvy a započíst případnou daň zaplacenou v zahraničí.

Naštěstí dnes už můžete daňové přiznání podat online, což celý proces usnadňuje. I tak ale může být stanovení daně z akcií oříšek. Nevíte si rady? Nebojte se obrátit na odborníka – ta investice se může vyplatit.

Sazby daně pro fyzické osoby

Zdanění zisku z prodeje akcií: Co musíte vědět

Základní sazba daně z příjmů fyzických osob činí 15 % ze zisku, který vyděláte prodejem akcií. Když se vám na burze zadaří a vyděláte slušné peníze, stát si zkrátka vezme svůj díl. A pokud patříte mezi úspěšnější investory s nadstandardními příjmy, počítejte s tím, že můžete spadnout i do vyšší 23% sazby, která nahradila dřívější solidární daň ve výši 7 %.

Nemusíte ale hned propadat panice! Máte-li s akciemi dlouhodobější plány, určitě vás potěší, že při držení delším než tři roky nemusíte z výnosu platit ani korunu. Stejně tak nemusíte řešit daně, pokud vaše celkové roční příjmy z prodeje cenných papírů nepřesáhnou hranici 100 000 Kč. Osvobození se vztahuje také na případy, kdy celkový příjem z prodeje cenných papírů nepřesáhne 100 000 Kč za zdaňovací období - což je skvělá zpráva pro začínající investory nebo ty, kdo si jen občas něco koupí a prodají.

Představte si třeba situaci, kdy jste před pěti lety koupili akcie Komerční banky za 50 000 Kč a teď je prodáte za 80 000 Kč. Váš zisk 30 000 Kč je díky dlouhodobé držbě zcela osvobozen od daně. Není to příjemné?

Jak ale spočítat daň, když osvobození nemůžete využít? Je to vlastně docela jednoduché. Vezmete prodejní cenu, odečtete nákupní cenu a všechny poplatky, které jste při obchodování zaplatili. Z tohoto rozdílu pak odvedete 15 % daň.

Je důležité poznamenat, že ztráty z prodeje akcií lze kompenzovat se zisky z jiných prodejů cenných papírů v rámci stejného zdaňovacího období. Prodělali jste třeba na akciích ČEZu 20 000 Kč, ale na Monetě jste vydělali 50 000 Kč? Skvělé! Zdaníte jen rozdíl 30 000 Kč.

Obchodujete hodně a často? Možná by stálo za to zvážit vedení daňové evidence. V případě, že roční příjem z prodeje akcií a dalších příjmů přesáhne zákonem stanovený limit, může vzniknout povinnost platit solidární zvýšení daně nebo podléhat vyšší sazbě daně v rámci progresivního zdanění.

Co když investujete do zahraničních akcií? Tady pozor na možné dvojí zdanění. Naštěstí má Česká republika s většinou zemí uzavřené smlouvy, které vám umožní započíst daň zaplacenou v zahraničí proti té české.

Důležitým aspektem je také správné načasování prodeje akcií. Chystáte se prodat větší balík akcií? Zvažte, jestli není výhodnější rozdělit prodej do dvou daňových období - třeba prodat část v prosinci a zbytek v lednu. Můžete tím výrazně ušetřit.

Nezapomeňte, že příjmy z prodeje akcií musíte uvést v daňovém přiznání. Nepřiznání příjmů z prodeje akcií může vést k dodatečnému vyměření daně, penále a úrokům z prodlení. A to už stojí za to si tu administrativu pohlídat, nemyslíte?

Časový test a osvobození od daně

# Jak ušetřit na daních při prodeji akcií? Časový test je váš nejlepší přítel

Osvobození příjmů z prodeje cenných papírů od daně z příjmů není žádná raketová věda, ale musíte znát pravidla hry. Představte si, že jste před třemi lety koupili akcie Kofoly a teď je chcete prodat se slušným ziskem. Dobrá zpráva je, že pokud jste je drželi déle než 3 roky, nemusíte z výdělku zaplatit ani korunu na daních!

Tříletý časový test je vlastně takový dárek od státu pro trpělivé investory. Pamatujete, jak jste v lednu 2020 investovali do akcií ČEZu a teď, v roce 2025, uvažujete o prodeji? Pokud od nákupu uplynuly více než tři roky, můžete si celý zisk nechat bez daňového zatížení.

Ale co když potřebujete peníze dříve? V takovém případě se připravte na to, že z vašeho výdělku si stát ukrojí svůj díl. Sazba daně z příjmů fyzických osob činí v současnosti 15 %. Představte si, že jste vydělali 100 000 Kč - to znamená, že státu odevzdáte 15 000 Kč. Není to zrovna málo, že?

S časovým testem je to jako s jednotlivými kousky puzzle - každý se počítá zvlášť. Nakoupili jste akcie Monety v roce 2020, pak jste dokoupili v roce 2021 a ještě v roce 2025? Nemůžete je hodit do jednoho pytle. Pro každý nákup běží časový test samostatně.

Vedete si pečlivý deník svých investic? Pokud ne, měli byste začít. Konfirmace obchodů, výpisy z účtů - všechny tyto dokumenty jsou vaší pojistkou při případné kontrole. Nikdy nevíte, kdy budete muset dokazovat, že jste akcie opravdu drželi po zákonem stanovenou dobu.

Co když jste zdědili akcie po babičce? I tady myslí zákon na vás - do časového testu se započítává i doba, po kterou cenné papíry vlastnil zůstavitel. Není to skvělé?

Pozor ale na jeden háček! Osvobození od daně se nevztahuje na příjmy z prodeje cenných papírů, které byly zahrnuty do obchodního majetku, a to do 3 let od ukončení podnikání. Takže pokud jste měli akcie v podnikání, nemůžete je jen tak převést do osobního vlastnictví a vyhnout se dani.

Pro drobné investory existuje ještě jedna zajímavá možnost - pokud vaše celkové příjmy z prodeje cenných papírů nepřesáhnou za rok 100 000 Kč, jsou osvobozeny bez ohledu na dobu držení. Takže i když prodáte akcie po půl roce, ale zisk bude jen 90 000 Kč, nemusíte platit nic.

Investoři by měli vždy zvážit svou celkovou daňovou situaci a případně konzultovat složitější případy s daňovým poradcem. Daňová optimalizace není sprosté slovo, ale legitimní způsob, jak si nechat více peněz pro sebe a svou rodinu. Není lepší pocit, když víte, že jste ze svých investic vytěžili maximum?

Stanovení základu daně z prodeje akcií

# Jak správně zdanit prodej akcií

Základ daně z prodeje akcií tvoří rozdíl mezi prodejní cenou a pořizovací cenou - to je základ, který musíte znát, pokud investujete na burze. A není to jen o samotných cenách - do pořizovací hodnoty můžete započítat i poplatky brokerovi nebo bance.

Pamatujete si, kdy a za kolik jste ty akcie vlastně kupovali? Pokud ne, máte problém. Pro správný výpočet daně potřebujete mít doklady o nákupu, včetně data a přesné ceny. Nakupovali jste stejné akcie postupně za různé ceny? Pak můžete použít metodu FIFO - tedy že prodáváte nejdříve ty nejstarší akcie. Nebo můžete zvolit metodu váženého průměru, která vám může v některých případech vyjít lépe.

Nezapomeňte na časový test, který může zcela změnit vaši daňovou situaci. Držíte akcie déle než 3 roky? Skvělé! Nemusíte platit žádnou daň. Tahle výhoda platí ale jen pro akcie, které nemáte v obchodním majetku.

Když časový test nesplníte, musíte zisk zdanit. Sazba je 15 % a příjem uvedete do daňového přiznání jako ostatní příjem podle § 10. Prodělali jste na některých akciích? Není všechno ztraceno - ztráty můžete započíst proti ziskům z jiných akcií. Nemůžete je ale použít třeba proti příjmu ze zaměstnání nebo pronájmu.

Co když obchodujete s akciemi jako podnikatel? V tom případě jsou zisky součástí vašich běžných příjmů a zdaníte je 19 % jako právnická osoba.

Existují i další osvobození. Věděli jste, že když vaše celkové příjmy z prodeje cenných papírů nepřesáhnou 100 000 Kč za rok, nemusíte platit žádnou daň? To se může hodit drobným investorům.

Nezapomínejte ani na výdaje spojené s držením akcií - poplatky za vedení účtu, za obchodování nebo za investiční poradenství. Tyto náklady můžete odečíst a snížit tak svůj daňový základ.

S akciemi zahraničních firem je to složitější. Může se stát, že budete muset zaplatit daň i v zemi, kde firma sídlí. Naštěstí existují smlouvy o zamezení dvojího zdanění, díky kterým si můžete započíst daň zaplacenou v zahraničí.

Započtení ztrát proti ziskům z akcií

Daňové započtení ztrát z akcií proti ziskům je něco, s čím se dřív nebo později setká každý, kdo na burze obchoduje. Však to znáte - jednou jste nahoře, jednou dole. Někdy akcie vyletí vzhůru a jindy... no, to radši ani nepřipomínat.

Když se vám na burze zadaří, musíte se bohužel podělit s finančákem. Ale naše daňové zákony naštěstí umožňují započíst ztráty z prodeje cenných papírů proti ziskům ve stejném zdaňovacím období. Je to vlastně docela fér - když už vás stát chce zdanit při úspěchu, měl by také zohlednit vaše neúspěchy, nemyslíte?

Jak to funguje v praxi? Řekněme, že jste v lednu prodali akcie Kofoly se ziskem 20 tisíc, ale v říjnu jste prodělali 15 tisíc na ČEZu. Daň zaplatíte jen z rozdílu 5 tisíc korun. Nebo jste třeba vydělali 50 tisíc na amerických akciích, ale prodělali 60 tisíc na německých? Super! Daň neplatíte žádnou a ještě si můžete zbývajících 10 tisíc ztráty přenést až do dalších pěti let.

Pozor ale na jeden háček - ztráty z akcií můžete započíst jen proti jiným ziskům z cenných papírů. Nemůžete je odečíst třeba od výplaty nebo příjmů z podnikání. To by bylo příliš jednoduché, že?

Pamatujete, jak jste loni prodali ty akcie banky, co jste je drželi čtyři roky? Tak z těch daň neplatíte vůbec, protože prodej po třech letech vlastnictví je od daně osvobozen. Tohle je skvělá výhoda pro dlouhodobé investory!

Bez pořádné evidence všech nákupů a prodejů se ale neobejdete. Berňák má občas tendenci chtít vidět doklady a bez nich byste byli v bryndě. Zapisujte si proto všechno - kdy jste nakoupili, za kolik, kdy prodali, poplatky brokerovi... prostě všechno, co s transakcí souvisí.

Chytří investoři si plánují prodeje strategicky. Když vidíte, že máte na některých pozicích slušný zisk, může být rozumné prodat i některé ztrátové pozice ve stejném roce. Daňová optimalizace není žádné čarování - je to legitimní způsob, jak si legálně snížit daňovou povinnost.

Obchodujete přes zahraničního brokera? Všechny transakce musíte převést na koruny podle kurzu ČNB v den obchodu. Je to trochu otrava, ale jinak to nejde.

Využívejte možnost započtení ztrát naplno - jsou to vaše peníze a není důvod platit na daních víc, než musíte. A když si s daňovým přiznáním nevíte rady, raději investujte do konzultace s daňovým poradcem. Ta tisícovka či dvě se vám může vrátit mnohonásobně.

Nejlepší investicí je platit daně včas, aby vaše akcie mohly růst bez stínu finančního úřadu.

Tomáš Hruška

Daňové přiznání a termíny podání

Daňové přiznání při obchodování s akciemi - co musíte vědět

Prodali jste loni akcie a nevíte, jak na daňové přiznání? Nezoufejte! Termín pro podání daňového přiznání je do 1. dubna roku následujícího po prodeji, ale když vychází na víkend, máte čas až do prvního pracovního dne poté.

Využíváte služeb daňového poradce? Pak si můžete oddechnout – lhůta se vám prodlužuje až do 1. července. Jen nezapomeňte včas doručit plnou moc na finanční úřad, jinak výhodu delší lhůty ztratíte.

Při vyplňování přiznání musíte zahrnout všechny příjmy z prodeje akcií do přílohy č. 2 jako kapitálový majetek. Představte si, že jste koupili akcie Komerční banky před pěti lety a teď jste je se ziskem prodali – skvělá zpráva! Pokud jste akcie drželi déle než tři roky, nemusíte z nich platit ani korunu daně. Stejně tak když jste za rok prodali cenné papíry celkem do 100 000 Kč.

Co s náklady? Od příjmů můžete odečíst cenu, za kterou jste akcie pořídili, i všechny související poplatky – ať už za vedení účtu nebo obchodování. Na rozdíl od pronájmu nebo podnikání tady ale nemůžete použít paušální výdaje. Vždy musíte dokázat, kolik vás to skutečně stálo.

Měli jste smůlu a některé obchody skončily ve ztrátě? Můžete je započíst proti ziskům z jiných akcií. A co když je celkový výsledek záporný? Ztrátu z obchodování s cennými papíry si můžete přenést až do pěti následujících let a postupně ji odečítat od budoucích zisků z investic.

Berňák dnes mnohem pečlivěji kontroluje příjmy z investic. Nevyhazujte proto potvrzení o nákupech a prodejích akcií ani výpisy z účtů – měli byste je skladovat aspoň deset let. Věřte mi, při kontrole se vám to bude hodit!

Žijete v zahraničí, ale investujete na českém trhu? V tom případě byste měli vyhledat specialistu na mezinárodní zdanění, protože pravidla mohou být ve vašem případě jiná.

A ještě jedna důležitá věc – nezapomeňte daň také včas zaplatit. Ať už převodem nebo složenkou, hlavně správně uveďte variabilní symbol (obvykle vaše rodné číslo). Finanční úřad nemá rád zpoždění a penále umí být nepříjemné.

Zdanění dividend versus prodej akcií

Zdanění dividend a prodej akcií? Dvě různé daňové situace, které musíte promyslet, než se vrhnete do investování. Při prodeji akcií platíte 15% daň z příjmů z kapitálového majetku, kterou vypočítáte jako rozdíl mezi prodejní a pořizovací cenou. A nezapomeňte - do pořizovací ceny můžete započítat i poplatky makléřům nebo burze.

Český daňový systém má ale jedno skvělé pravidlo. Držíte-li akcie déle než tři roky, neplatíte z prodeje ani korunu daně! Není to paráda? Stačí být trochu trpělivý a naplánovat prodej až po třech letech vlastnictví.

S dividendami je to jiná písnička. Z dividendového příjmu se automaticky strhává 15% srážková daň přímo u zdroje. Dostanete je tedy už zdaněné a nemusíte s nimi nic řešit v daňovém přiznání. Jednodušší administrativu to sice přináší, ale žádné osvobození od daně tu nečekejte.

V čem je tedy zakopaný pes? Dividendy zdaníte vždycky, ať držíte akcie jak dlouho chcete. Tohle pravidlo může pořádně zamíchat výnosností vaší investice. Představte si - máte dvě akcie se stejným celkovým výnosem, jedna roste na hodnotě, druhá vyplácí dividendy. Po třech letech tu první prodáte bez daně, u té druhé jste už odvedli 15 % ze všech dividend.

A co zahraniční akcie? Při jejich prodeji platí stejná pravidla včetně tříletého testu jako u českých. S dividendami ze zahraničí to může být složitější kvůli možnému dvojímu zdanění. Naštěstí existují smlouvy o zamezení dvojího zdanění, které situaci zjednodušují.

Mimochodem, víte o osvobození malých příjmů? Pokud za rok neprodáte cenné papíry za víc než 100 000 Kč, neplatíte žádnou daň. Ale pozor - na dividendy se tahle výjimka nevztahuje!

Z pohledu daní se tedy vyplatí spíš růstové akcie než dividendové tituly. Při správném načasování prodeje nemusíte odvést ani korunu. Každá reinvestovaná dividenda už prošla zdaněním, což snižuje částku, kterou můžete znovu investovat.

Nejlepší strategie? Kombinovat různé přístupy a dobře plánovat nákupy i prodeje s ohledem na daňová pravidla. U složitějších případů se určitě vyplatí poradit s daňovým specialistou.

Mezinárodní aspekty zdanění prodeje cenných papírů

# Mezinárodní zdanění při prodeji cenných papírů

Parametr	Daň z prodeje akcií v ČR	Osvobození od daně
Základní sazba daně	15 %	Při splnění časového testu
Časový test pro osvobození	3 roky držení akcií	Kompletní osvobození po 3 letech
Limit pro osvobození ročních příjmů	100 000 Kč	Příjmy do tohoto limitu jsou osvobozeny
Možnost započtení ztráty	Ano, až 5 let zpětně	Pouze proti ziskům z kapitálového majetku
Základ daně	Příjem z prodeje - nákupní cena - související náklady	Při splnění podmínek se daň neplatí

Investujete do zahraničních akcií nebo ETF? Pak jste určitě narazili na otázku, jak to vlastně funguje s daněmi. Klíčovým prvkem mezinárodního zdanění jsou smlouvy o zamezení dvojího zdanění, které má Česká republika uzavřené s více než 90 zeměmi světa.

Představte si situaci: koupili jste akcie americké společnosti, po čase je se ziskem prodáte a teď řešíte, jestli budete platit daň v USA, v Česku, nebo snad v obou zemích. Naštěstí díky mezinárodním smlouvám většinou zaplatíte daň pouze jednou, a to v zemi, kde jste daňovým rezidentem.

Být daňovým rezidentem v Česku přitom není nic složitého - stačí tady mít bydliště nebo se zde zdržovat alespoň 183 dní v roce. V takovém případě zdaníte v Česku všechny své příjmy, ať už pocházejí odkudkoliv.

Jenže pozor! Existují však výjimky, zejména u společností, jejichž hodnota je tvořena převážně nemovitým majetkem. Kdybyste třeba prodali akcie zahraniční firmy, která vlastní hlavně nemovitosti, můžete být zdaněni i v zemi, kde ty nemovitosti stojí.

Jak se vlastně vyhnout tomu, abyste neplatili daň dvakrát? Nejčastěji používanými metodami jsou metoda zápočtu a metoda vynětí. V praxi to znamená, že buď si daň zaplacenou v zahraničí odečtete od české daňové povinnosti, nebo příjem zdaněný v zahraničí v Česku vůbec danit nebudete.

Investujete do amerických akcií? Pak jste určitě vyplňovali formulář W-8BEN. Ten potvrzuje, že nejste americkým daňovým poplatníkem a díky němu můžete využít výhod daňové smlouvy mezi ČR a USA.

V případě prodeje akcií zahraničních společností je také důležité správně stanovit nabývací cenu v české měně. Zvlášť když jste akcie drželi dlouho nebo je získali dědictvím či darem. Pro přepočet použijete kurz ČNB platný v den, kdy jste akcie získali, a v den prodeje.

Specifickou kapitolou jsou ETF fondy. Tady je potřeba rozlišovat mezi těmi, které vám vyplácejí dividendy (distribuční), a těmi, které je reinvestují (akumulační). V některých případech může docházet ke srážkové dani u zdroje, kterou nelze v ČR nárokovat k zápočtu, pokud neexistuje příslušná smlouva o zamezení dvojího zdanění.

Nezapomeňte si proto vést pečlivé záznamy o všech transakcích - kdy jste cenné papíry koupili, za kolik, kdy prodali a jaké poplatky jste zaplatili. Až budete vyplňovat daňové přiznání, budete tyto informace potřebovat. A věřte mi, při případné kontrole z finančáku se vám budou hodit ještě víc!

Optimalizace daňové povinnosti při prodeji akcií

Daňová optimalizace při prodeji akcií

Základním pravidlem je časový test tří let, který vám umožní zcela se vyhnout zdanění, pokud akcie prodáte po více než třech letech od jejich nákupu. Tohle je zlaté pravidlo, které každý dlouhodobý investor v Česku miluje!

Nemůžete čekat tři roky? Nevadí, existují i jiné cesty. Započtení souvisejících nákladů proti příjmům z prodeje je vaším dalším spojencem. Nejde jen o samotnou pořizovací cenu akcií - do nákladů můžete zahrnout i poplatky brokerovi, za vedení účtu cenných papírů nebo třeba za finanční poradenství související s obchodováním. Každá koruna se počítá!

Timing je v investování všechno, že? Platí to i pro daně. Prodělali jste na některých akciích? Zvažte prodej ještě před koncem roku a tyto ztráty započtěte proti ziskům z úspěšnějších obchodů. Je však třeba mít na paměti, že ztráty z prodeje cenných papírů lze započíst pouze proti ziskům z prodeje jiných cenných papírů, ne proti vaší výplatě nebo příjmům z pronájmu. Dobrou zprávou je, že případnou zbývající ztrátu můžete přenést až do pěti následujících let.

Vyděláváte na investicích větší peníze? Možná je čas popřemýšlet o založení vlastní společnosti. S 19% sazbou daně pro právnické osoby můžete ušetřit oproti zdanění fyzických osob, zvláště pokud patříte mezi vysokopříjmové investory. Navíc, kdo by nechtěl mít na vizitce ředitel investiční společnosti, že?

Nezapomínejte ani na možnosti penzijních fondů nebo životního pojištění. Příspěvky na penzijní připojištění a životní pojištění lze navíc odečíst od základu daně. Dva mouchy jednou ranou - šetříte na stáří a zároveň platíte nižší daně!

Obchodujete s akciemi jako o život? Pro obchodníky s cennými papíry, kteří provádějí častější transakce, může být výhodné požádat finanční úřad o stanovení daně paušální částkou. Méně papírování, méně stresu a možná i nižší daň - co víc si přát?

Pamatujte ale, že mezi chytrou optimalizací a daňovým únikem vede tenká hranice. Berňák má dlouhé prsty a ještě delší paměť. V případě pochybností raději investujte do konzultace s dobrým daňovým poradcem - ta stovka za hodinu se vám může vrátit tisícinásobně.

A nezapomeňte sledovat změny v zákonech! Ještě nedávno stačilo držet akcie pouhého půl roku, dnes jsou to tři roky. Kdo ví, co nás čeká zítra?

Aktuální legislativní změny v této oblasti

# Nová pravidla zdanění příjmů z prodeje akcií: Co musíte vědět

Od 1. ledna 2025 vstoupila v platnost novela zákona o daních z příjmů, která pořádně zamíchala kartami v oblasti zdanění investic. Jestli máte nějaké akcie nebo o investování uvažujete, tohle by vás mělo zajímat.

Pamatujete, jak dřív stačilo držet akcie tři roky a pak je prodat bez daně? Teď si počkáte o dva roky déle. Časový test se prodloužil na pět let. Naštěstí, pokud jste nakoupili před touto změnou, stále pro vás platí původní tříletá lhůta.

Co když potřebujete prodat dříve? Dříve jste mohli ročně prodat akcie s určitým ziskem bez daně. Teď je tu nový limit 100 000 Kč ročně. A pozor – když ho překročíte, daníte celou částku, ne jen to, co je nad limit. Docela zásadní změna, nemyslíte?

Investujete přes Revolut, Etoro nebo podobné aplikace? Novela nově definuje pojem obchodní platforma a stanovuje specifické povinnosti pro jejich provozovatele vůči finančáku. Jinými slovy, berňák bude mít o vašich obchodech mnohem lepší přehled.

U dividend ze zahraničí zůstává základní sazba daně 15 %, ale pokud plynou ze zemí bez smlouvy o zamezení dvojího zdanění, sazba vyskočila na 35 %. Tohle je jasný vzkaz: Investujte v transparentních zemích.

Dobrou zprávou je, že nově můžete do nákladů zahrnout i poplatky spojené s držbou a správou investičního portfolia. Platíte tučné poplatky svému brokerovi? Teď si je můžete odečíst. Na druhou stranu, pokud prodělávate na akciích, tyto ztráty lze započíst jen proti ziskům ze stejné kategorie příjmů.

Pro firmy se zkrátila doba odepisování nákladů na pořízení akcií ze 180 na 120 měsíců. To znamená rychlejší odpisy a efektivnější daňové plánování.

Ministerstvo financí vydalo nový pokyn D-59, který detailněji vysvětluje stanovení nabývací ceny akcií při různých korporátních událostech jako fúze nebo štěpení akcií. Konečně jasnější pravidla pro situace, které byly dříve šedou zónou.

Přiznání k dani z příjmů má nové elektronické formuláře se speciálními oddíly pro kapitálové příjmy. Alespoň něco, co by mělo celý proces trochu zjednodušit, ne?